О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОДА КАЛУГА»

(в ред. Постановлений Городской Думы городского округа

«Г. Калуга» от 23.11.2005 N 227, от 25.10.2006 N 141,

от 28.11.2007 N 166, от 09.04.2008 N 33 (ред. 24.12.2008),

от 19.11.2008 N 166)

На основании ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30 и ч. 8 ст. 63 Устава муниципального образования «Город Калуга» Городская Дума г. Калуги

ПОСТАНОВИЛА:

1. Установить на территории муниципального образования «Город Калуга» следующие местные налоги:

1.1. Земельный налог;

1.2. Налог на имущество физических лиц.

2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Город Калуга» (приложение N 1 к настоящему Постановлению).

3. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Калуга» (приложение N 2 к настоящему Постановлению).

4. С момента вступления в силу настоящего Постановления считать утратившим силу постановление Городской Думы г. Калуги от 18.11.2003 N 271 «О местных налогах, действующих на территории муниципального образования «Город Калуга» (в редакции постановления Городской Думы г. Калуги от 07.12.2004 N 326).

5. С момента вступления в силу настоящего Постановления правовые акты органов местного самоуправления г. Калуги в части, противоречащей настоящему Постановлению, не действуют и не применяются.

6. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования.

7. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на комитет Городской Думы г. Калуги по бюджетно-финансовой, налоговой и экономической политике (Шорохов А.М.).

Городской Голова

М.А.Акимов

Приложение N 1

к Постановлению

Городской Думы г. Калуги

от 26 октября 2005 г. N 202

ПОЛОЖЕНИЕ

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ГОРОД КАЛУГА»

(в ред. Постановлений Городской Думы городского округа

«Г. Калуга» от 23.11.2005 N 227, от 25.10.2006 N 141,

от 28.11.2007 N 166, от 09.04.2008 N 33 (ред. 24.12.2008),

от 19.11.2008 N 166)

Настоящее Положение в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает земельный налог на территории муниципального образования «Город Калуга».

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Калуга» определяются ставки земельного налога (далее — налог), порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. В отношении прочих элементов налога предусматривается прямое применение статей и положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования «Город Калуга» дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ, и устанавливаются применительно к справочнику категорий земель, приведенному в приложении N 1 к рекомендациям по заполнению налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

┌────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐

│     Код    │              Наименование категории земли            │Ставка в % │

│            │                                                      │    от     │

│            │                                                      │кадастровой│

│            │                                                      │  оценки   │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003001000000│ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ                │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003001000010│Сельскохозяйственные угодья                           │        0,3│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003001000020│Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами,         │        0,3│

│            │коммуникациями, древесно-кустарниковой                │           │

│            │растительностью, предназначенной для обеспечения      │           │

│            │защиты от воздействия негативных (вредных) природных, │           │

│            │антропогенных и техногенных явлений, замкнутыми       │           │

│            │водоемами, а также занятые зданиями, строениями,      │           │

│            │сооружениями, используемые для производства, хранения │           │

│            │и переработки сельскохозяйственной продукции          │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003001000030│Прочие земли сельскохозяйственного назначения         │        0,3│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000000│ЗЕМЛИ ПОСЕЛЕНИЙ                                       │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000010│Земли в пределах поселений, отнесенные к              │        0,3│

│            │территориальным зонам сельскохозяйственного           │           │

│            │использования                                         │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000020│Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами│        0,3│

│            │инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального       │           │

│            │комплекса                                             │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000030│Земельные участки, предоставленные для жилищного      │        0,3│

│            │строительства                                         │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000040│Земельные участки, приобретенные в собственность      │        0,3│

│            │юридическими и физическими лицами на условиях         │           │

│            │осуществления на них жилищного строительства, за      │           │

│            │исключением индивидуального жилищного строительства   │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000050│Земельные участки, приобретенные в собственность      │        0,3│

│            │физическими лицами на условиях осуществления на них   │           │

│            │индивидуального жилищного строительства               │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

Положения  строки  12  таблицы  пункта 2.1 статьи 2 распространяются на

правоотношения,  возникшие с 1 января 2007 года (подпункт 2.1 Постановления

Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33).

│003002000060│Земельные участки, предоставленные для ведения личного│        0,3│

│            │подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или│           │

│            │животноводства, а также дачного хозяйства             │           │

│(в  ред.  Постановления  Городской  Думы  городского  округа  «Г.  Калуга»   от│

│09.04.2008 N 33)                                                               │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

Положения  строки  13  таблицы  пункта 2.1 статьи 2 распространяются на

правоотношения,  возникшие с 1 января 2007 года (подпункт 2.1 Постановления

Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33).

│003002000070│Земельные участки, предоставленные юридическим лицам  │        0,3│

│            │для ведения садоводства и огородничества или          │           │

│            │животноводства, а также дачного хозяйства             │           │

│(в  ред.  Постановления  Городской  Думы  городского  округа  «Г.  Калуга»   от│

│09.04.2008 N 33)                                                               │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

Положения  строки  14  таблицы  пункта 2.1 статьи 2 распространяются на

правоотношения,  возникшие с 1 января 2007 года (подпункт 2.1 Постановления

Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33).

│003002000080│Земельные участки, предоставленные физическим лицам   │        0,3│

│            │для личного подсобного хозяйства, садоводства и       │           │

│            │огородничества или животноводства, а также дачного    │           │

│            │хозяйства                                             │           │

│(в  ред.  Постановления  Городской  Думы  городского  округа  «Г.  Калуга»   от│

│09.04.2008 N 33)                                                               │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000090│Земли в пределах поселений, отнесенные к              │        1,4│

│            │производственным территориальным зонам и зонам        │           │

│            │инженерных и транспортных инфраструктур               │           │

│(в   ред.  Постановления  Городской  Думы  городского  округа  «Г.  Калуга»  от│

│28.11.2007 N 166)                                                              │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003002000100│Прочие земельные участки                              │        1,4│

│(в   ред.  Постановления  Городской  Думы  городского  округа  «Г.  Калуга»  от│

│28.11.2007 N 166)                                                              │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003003000000│ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ,  │           │

│            │РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ     │           │

│            │ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ,  │           │

│            │БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ    │           │

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003003000010│Земли промышленности                                  │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003003000020│Земли энергетики                                      │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003003000030│Земли транспорта                                      │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003003000040│Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики   │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003003000050│Прочие земли                                          │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003004000000│ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ          │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003005000000│ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА                                   │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003006000000│ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА                                   │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003007000000│ЗЕМЛИ ЗАПАСА                                          │        1,5│

├────────────┼──────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤

│003008000000│Прочие земли                                          │        1,5│

└────────────┴──────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘

Статья 3. Налоговые льготы

На территории муниципального образования «Город Калуга» предоставляются следующие льготы:

3.1. В отношении отдельных земельных участков полностью освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков (код льготы 3022400 — согласно приложению 2 к рекомендациям по заполнению налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н):

3.1.1. Органы местного самоуправления и муниципальные учреждения города Калуги — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Указанные налогоплательщики освобождаются от налогообложения и в отношении сдаваемых в аренду земельных участков (частей, долей земельных участков) в случаях, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета;

3.1.2. Исключен. — Постановление Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 19.11.2008 N 166.

3.1.3. Организации, осуществляющие охрану, содержание и использование особо охраняемых природных территорий, — в отношении земельных участков, предоставленных им на праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в государственный кадастр особо охраняемых природных территорий, занятых национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками, природными заказниками, памятниками природы, заповедными участками, ботаническими садами, городскими лесами, водоохранными зонами;

3.1.4. Организации, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, а также услуг по сдаче в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков). При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

3.2. Налоговая база, уменьшенная для определенных категорий налогоплательщиков, в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Калуга» дополнительно уменьшается на сумму 290000 рублей (код льготы 3022100).

3.3. В отношении земельных участков объединений граждан в виде автогаражных кооперативов применяется понижающий коэффициент, равный 0,1 (код льготы 3022200). Указанный коэффициент понижает исчисленную сумму налога в отношении земельных участков, занятых гаражами граждан и землями общего пользования автогаражных кооперативов.

Положения статьи 4 распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года (подпункт 2.2 Постановления Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33 (ред. 24.12.2008)).

Статья 4. Отчетный период

(в ред. Постановления Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33)

Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций (кроме указанных в п. 5.2 настоящего Положения) и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, на территории муниципального образования «Город Калуга» признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Постановления Городской Думы МО «Г. Калуга» от 23.11.2005 N 227)

5.2. Уплата авансовых платежей по налогу в течение налогового периода в отношении объединений граждан в виде автогаражных (гаражно-строительных) кооперативов и садоводческих товариществ (обществ) не предусматривается.

Положения пункта 5.3 статьи 5 распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года (подпункт 2.2 Постановления Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33 (ред. 24.12.2008)).

5.3. Налогоплательщики — организации (кроме указанных в п. 5.2 настоящего Положения) и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 35 календарных дней, следующих за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Постановления Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 09.04.2008 N 33 (ред. 24.12.2008))

5.4. Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовый платеж по налогу до 1 октября года, являющегося налоговым периодом, а сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, не позднее 5 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(в ред. Постановления Городской Думы городского округа «Г. Калуга» от 25.10.2006 N 141)

5.5. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком — физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной второй доли налоговой ставки.

Статья 6. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на льготы и (или) уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на льготы и (или) уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения:

1) налогоплательщиками — организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, — в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и (или) налоговой декларации по налогу;

2) налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, — в срок до 1 июня года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на льготы и (или) на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).

Приложение N 2

к Постановлению

Городской Думы г. Калуги

от 26 октября 2005 г. N 202

ПОЛОЖЕНИЕ

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД КАЛУГА»

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» на территории муниципального образования «Город Калуга» определяются ставки налога на имущество физических лиц (далее — налог). Иные элементы налогообложения и плательщики налога определены Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Статья 2. Ставки налога на строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц

Ставки налога на строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц, устанавливаются в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная
стоимость имущества
Ставка налога на жилые
строения и помещения
Ставка налога на нежилые
строения и помещения
До 300 тысяч рублей 0,1 процента 0,1 процента
От 300 до 500 тысяч рублей 0,2 процента 0,3 процента
От 500 до 700 тысяч рублей 0,5 процента 1,5 процента
От 700 до 1000 тысяч рублей 1,0 процента 2,0 процента
От 1000 до 1500 тысяч рублей 1,5 процента 2,0 процента
Свыше 1500 тысяч рублей 2,0 процента 2,0 процента

Rambler's Top100

© Nalog-kaluga.ru, 2009 Любая публикация материалов сайта запрещена.